Досрочное погашение лизинга: связываться или нет?

Причины для досрочного погашения лизинга могут быть разными — от необходимости сократить налоговые отчисления в определенном периоде до желания сократить переплату по договору лизинга. Вот несколько «преимуществ» досрочного погашения перед уплатой в полный срок:

Например, минимальный срок лизинга в лизинговой компании — 12 месяцев, а с досрочным погашением — 7 месяцев. Так, при досрочном погашении производится перерасчет процентов по лизингу на 7 месяцев и лизинг обходится клиенту дешевле.

Представим, что по окончании квартала юридическому лицу необходимо оплатить в государственную казну НДС в размере 2 млн рублей. Чтобы снизить НДС к уплате, организация может уменьшить налогооблагаемую базу за счет досрочного погашения лизинга. Увеличенный платеж по лизингу будет учтен в расходах организации, а следовательно уменьшит налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. Так, досрочная выплата может или полностью покрыть задолженность перед государством в данном случае, или снизить ее.

В таком случае клиент может выкупить предмет лизинга досрочно, стать его собственником и затем продать по рыночной стоимости. Можно также заключить договор цессии, но не все лизинговые дают возможность осуществить переуступку, поэтому полный выкуп и последующая продажа могут стать более доступным решением.

Досрочное погашение может быть двух типов: частичное и полное.

• Частичное досрочное погашение — пересчет графика зависит от суммы, которую клиент планирует внести досрочно.
• Полное досрочное погашение — как правило, стоимость полного досрочного погашения определена договором лизинга.

Каждая лизинговая компания индивидуально определяет максимальный и минимальный объем погашения, сумму комиссии за досрочное погашение и другие условия. Единого механизма досрочного погашения нет — он настраивается исходя из показателей лизинговой компании. И все же, есть несколько условий, которые часто схожи в разных лизинговых компаниях:

• Частичное досрочное погашение доступно с первого или второго месяца действия договора лизинга.
• Частота погашения: один раз в три месяца или чаще.
• Сумма частичного досрочного погашения не превышает три лизинговых платежа за раз.

В результате досрочного погашения выгода от перерасчета процентов по договору значительно превышает комиссионный сбор за оказываемую услугу.

Полное досрочное погашение снижает общие затраты на приобретение предмета лизинга. Стоимость полного досрочного погашения с учетом пересчета процентов по договору прописывается лизинговыми компаниями в финальном графике лизинговых платежей. Такой тип погашения доступен только с седьмого месяца действия договора лизинга.

Механика пересчета лизинговых платежей чем-то напоминает пересчет выплат по кредиту. Правда, в отличие от кредита, который можно погасить либо с уменьшением срока, либо с уменьшением размера регулярного платежа, лизинг можно погасить досрочно только с уменьшением суммы платежа.

Чтобы досрочно погасить лизинг нужно выполнить следующие действия:

1. Напишите письмо в лизинговую компанию. В письме укажите тип, сумму и планируемую дату досрочного погашения.
2. Дождитесь сформированных документов. В зависимости от формы погашения это может быть дополнительное соглашение либо договор выкупа.
3. Подпишите документы.
4. Внесите денежные средства.

Есть несколько причин, из-за которых досрочно погасить лизинг может быть нельзя. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

• Полное досрочное погашение обычно недоступно раньше седьмого месяца и седьмого лизингового платежа. Если это правило нарушается, налоговые органы могут признать сделку фиктивной. В таком случае принятые к зачету НДС и налог на прибыль могут быть выставлены к уплате лизингополучателю.
• Если у юридического лица есть действующая задолженность по лизинговым платежам, лизинговая компания может отказать в досрочном погашении и предложить формы урегулирования вопроса с задолженностью. Например, часть оплаченной суммы идет на погашение текущей просроченной задолженности и пени, а остаток учитывается в счет досрочных выплат.
• Если третье лицо вносит выкупной платеж без соответствующего документального сопровождения, налоговые органы могут признать такую сделку по выкупу недействительной.

К нам повторно обратился клиент, которому в этот раз нужно было оперативно закупить технику на 102 млн рублей. Свободных инвестиций в лизинговой компании, в которой ранее было согласовано финансирование, оставалось только 73 млн рублей. В корпоративный блок или в новую лизинговую идти было нельзя, потому что успеть пройти проверку в службе безопасности в заданные сроки было сложно. Так как у клиента было достаточно свободных средств, специалист AFINOT предложил произвести досрочное погашение части задолженности так, чтобы клиент оставался в розничном блоке лизинговой компании. В итоге:

• Клиент сэкономил на уплате налогов за счет досрочного погашения.
• Клиент показал инвестору привлекательную финансовую модель за счет пересчета процентов по частичному досрочному погашению, чем привлек дополнительные инвестиции в свой бизнес.
• Оперативно получил финансирование на выгодных условиях и уложился в заданные сроки.