Очередное повышение налогов в 2025 году: легальный способ снижения налоговых издержек

До 2024 года в России существовало 2 режима налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

• Общая система налогообложения (ОСНО)
• Упрощенная система налогообложения (УСН).

При общей системе налогообложения компании и индивидуальные предприниматели должны были оплачивать 20% НДС, а также 20% налог на прибыль.

С 2025 года в Налоговом Кодексе вступили в силу поправки, которые направлены на повышение собираемости налогов. Одной из функций поправок называют создание переходного периода. Он нужен для смягчения последствий завершения экспериментального режима УСН.

С 2025 года организации и юридические лица на ОСНО должны уплачивать в бюджет налог на прибыль 25%, а не 20%, как это было раньше.

Если ИП либо юрлицо на ОСНО за 2024 год получило выручку более 60 млн рублей, то с 2025 года вводится так называемый “невозвратный НДС”: при выручке 60-250 млн он составит 5%, а при выручке 250-450 млн – 7%. При превышении выручки 450 млн рублей, компания обязана перейти на ОСНО.

Нет, в этом случае уведомлять налоговую не нужно, режим УСН (6%) применится автоматически. Если в 2025 году ваши доходы на УСН превысят 60 млн рублей, то со следующего месяца необходимо платить НДС (5% или 7%, в зависимости от объема выручки).

В этом случае компания должна будет уплачивать в бюджет 5% НДС в 2025 году. Если выручка в 2025 году составит менее 60 млн рублей, то необходимо будет подать заявление о возвращении к работе на УСН без НДС с 2026 года.

При покупке товаров и услуг у юрлица либо предпринимателя на УСН можно принимать к вычету, предъявленный им НДС по любой ставке и в полном объеме.

Представьте, если бы вместо уплаты налогов, можно было бы купить что-то для себя. Немногие об этом знают, но это возможно. Любая организация или ИП может приобрести в лизинг автотранспорт и/или оборудование, а все платежи по лизингу будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Проще говоря: у организации к уплате в бюджет 1 млн рублей НДС и 1 млн рублей налога на прибыль. Вы можете заплатить эти налоги, или можете оформить в лизинг автомобиль для представительских целей и те же самые 2 миллиона пустить на покупку автомобиля.

И если до 2024 года ваша выгода составляла до 40%, то с 2025 года она достигнет 45% от суммы договора лизинга. При грамотном планировании затрат по лизингу, бизнес может обернуть повышение налогообложения себе на пользу.

Повышение налогов на первый взгляд может показаться пугающим, но при грамотном управлении расходами, для вас ничего не изменится. Финансовое планирование и лизинг — действительно сложные темы, но в руках профессионалов они превращаются в инструменты для роста, а не источник забот.