Риски при оптимизации налога на прибыль с помощью лизинга

Одно из главных преимуществ лизинга — гибкость договорных условий, что позволяет выгодно распределять расходную часть по периодам. Лизинг помогает спланировать расходы и по бухгалтерии уменьшить прибыль в нужное для компании время. Именно поэтому с помощью лизинга можно влиять на оптимизацию налога на прибыль.

Все платежи по лизингу относятся к расходам бизнеса, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Договорные условия с лизинговой компанией, то есть все условия и положения, которые прописаны в договоре лизинга, позволяют регулировать график платежей и, соответственно, расходы. Это помогает учитывать лизинговые платежи в тот период, когда компании выгоднее всего снизить налогооблагаемую прибыль. Подробнее о том, как увеличить расходную часть при помощи досрочного погашения мы писали здесь.

Например, если компания ожидает значительное увеличение доходов в определенный период, можно запланировать досрочное погашение задолженности по лизингу в это время, что снизит налогооблагаемую базу и оптимизирует налоговую нагрузку. Важно помнить, что условия погашения в разных лизинговых компаниях могут значительно отличаться, а некоторые лизинговые вообще не позволяют производить досрочное погашение по договору.

В таких графиках предусмотрено снижение лизинговых платежей в период низкой активности бизнеса, а в сезон, наоборот, повышение. Сезонный график лизинговых платежей делает стоимость договора значительно выше, однако же, позволяет бизнесу быть уверенными в том, что платежная дисциплина от этого не пострадает.

Доступен ли конкретный тип зачета налога на прибыль с авансового платежа по лизингу в той или иной лизинговой компании необходимо уточнять у сотрудников конкретной компании или лизингового брокера. Стоит помнить, что от типа зачета аванса налогооблагаемая база в определенные периоды может значительно меняться. Делайте выбор с учетом поставленных целей.

Чтобы использовать лизинг как инструмент налоговой оптимизации, стоит обратить внимание на ряд нюансов в договоре:

• Сравнить график амортизации имущества с графиком лизинговых платежей, чтобы понять, насколько выгодно будет включение лизинговых платежей в расходы организации.
• Убедиться, что лизинговые платежи равномерно распределены в периоды, когда компания ожидает высокую прибыль. На этот случай, кроме классического — аннуитетного — есть альтернативные типы графиков: сезонные, ступенчатые, дегрессия и др.

Важно также учитывать возможность досрочного погашения задолженности по договору лизинга, которое дает возможность зачета в расходы всей досрочно погашаемой суммы.

Несмотря на очевидные преимущества лизинга для налоговой оптимизации, существуют определенные риски, которые следует учитывать:

В случае, если налоговые органы усомнятся в обоснованности использования лизинга для налоговой оптимизации, они могут попытаться признать договор недействительным. В этом случае вычет НДС и уменьшение налога на прибыль могут быть аннулированы, что в лучшем случае приведет к необходимости уплаты недоимок и штрафов.

Если право требования по договору лизинга передается третьему лицу (цессия), могут возникнуть споры относительно правомерности таких действий. Налоговая служба может оспорить подобные сделки, если они покажутся подозрительными с точки зрения ухода от налогообложения.

Лизинг зачастую обходится дороже прямой покупки имущества за собственные средства. Но здесь важно учитывать экономию на налогах и оценивать возможность приобретения имущества исходя из основных средств на сегодняшний день. Если перспективы роста компании очевидны, лизинг может быть выгоднее из-за возможности равномерного распределения платежей и оптимизации налогов.

Наш клиент ООО «Спецстроймонтаж» приобрел свою первую единицу техники в лизинг еще в 2021 году. Купить ее в лизинг вызвала необходимость быстрого расширения парка спецтехники. Условия по лизингу были более чем «вкусными»: сделка была валютной, стоимость техники фиксировалась в рублях на день оплаты поставщику полной стоимости — этот день как раз выпал на период значительного снижения стоимости валюты. Однако, было одно но: в тот момент компания нашего клиента находилась на УСН.

По мере развития бизнеса клиент решил создать новое направление бизнеса, учредив ООО, но уже на ОСНО, чтобы использовать все возможности налогового законодательства. Как только компания была зарегистрирована, специалисты AFINOT помогли клиенту оформить цессию в лизинговой компании на новую организацию. Процесс оформления всех документов должным образом занял немногим более недели. Это отличный результат, учитывая срок регистрации нового юридического лица. В итоге клиент смог использовать возможности ОСНО при оплате лизинговых платежей и заметно снизить налоговые суммы.

Оптимизация налогов с помощью лизинга, позволяет гибко и эффективно регулировать налогооблагаемую базу и минимизировать риски, связанные с уплатой налога на прибыль. Самое важное при этом — внимательно подходить к структуре договора и учитывать все нюансы, чтобы избежать споров с налоговыми органами и финансовых потерь.

Если понимать и планировать риски правильно, лизинг может стать частью налоговой стратегии вашей компании и помочь достигнуть не только оптимального уровня налоговой нагрузки, но и улучшить финансовые показатели бизнеса в целом.