Оптимизация НДС с помощью лизинга для любого бизнеса: условия и риски

Одним из ключевых плюсов лизинга является возможность гибко настраивать условия договора, что дает шанс рационально распределять расходы по времени. Лизинг позволяет заранее планировать затраты и в нужные моменты снижать прибыль в бухгалтерском учете. Благодаря этому инструменту можно эффективно управлять оптимизацией налога на добавленную стоимость (НДС).

Приобретение основных средств в лизинг помогает распределить НДС на весь срок лизинга. Это упрощает процесс вычета НДС и позволяет избежать выплату единовременных больших сумм. На крупные траты налоговые органы смотрят неоднозначно, ведь они могут привести к возмещению НДС из бюджета либо снижению налоговой суммы.

Если компания покупает автотранспорт за собственные средства, сумма НДС к вычету будет значительной. В таком случае избежать дополнительных проверок надзорных органов может быть сложно. Лизинг позволяет распределить вычет по НДС на несколько налоговых периодов, что делает процесс возврата НДС более контролируемым и предсказуемым.

Лизинг позволяет сохранять деньги в бюджете компании и повышает благонадежность в глазах кредиторов и контрагентов. Отсюда возникает интересная закономерность: снижать расходы компании — их повышением.

Чтобы эффективно использовать лизинг как инструмент для оптимизации НДС, важно учитывать условия договора и правила налогового учета:

• Регулярно следить за суммой НДС, которая включается в лизинговые платежи. Необходимо заранее планировать график платежей так, чтобы налоговый вычет был равномерным и не создавал резких колебаний в налоговых обязательствах.

• Если компания работает на УСН (упрощенной системе налогообложения), то НДС также включается в расходы. Важно учитывать этот налог, чтобы не было нарушений в отчетности, избежать нарушений и штрафов со стороны налоговых органов.

• НДС можно вычитать только при наличии корректных документов. Все лизинговые счета и акты должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. Налоговые органы могут отказать в вычете НДС, если в документации будут ошибки или неточности.

При оптимизации налогов через лизинг необходимо строго следовать условиям договора и учитывать требования законодательства:

• Договор лизинга не должен быть признан договором купли-продажи. Чтобы этого не допустить, нужно убедиться, что первоначальный взнос не составляет более 50% стоимости имущества или досрочный выкуп происходит не ранее, чем через 6 месяцев после начала действия договора. В противном случае, налоговые органы могут посчитать такую сделку схемой ухода от налогов.

• Выкупную стоимость имущества нужно оформлять отдельным платежом, так как она не может быть учтена в расходах до конца действия договора.

• Срок действия договора лизинга. Чем он длительнее, тем больше возможностей для гибкого распределения расходов и налоговых вычетов.

Хотя лизинг — эффективный инструмент для оптимизации НДС, существуют определенные риски, которые необходимо учитывать. О них рассказали в прошлой статье.

Наш уже повторный клиент ООО «Стройинжиниринг» обратился к нам, чтобы приобрести в лизинг новый легковой автомобиль. Каждый год компания клиента получает оплаты за выполненные работы в последнем квартале — из-за чего они вынуждены оплачивать огромные начисления НДС в конце года.

Одним из немногих легальных способов оптимизации НДС является перераспределение значительных трат на периоды с высокими показателями выручки. Поэтому мы предложили клиенту оформить лизинг с максимально возможным авансом (49%) на минимально возможный срок.

Так, по договору лизинга было запланировано погашение основной суммы задолженности за полгода с очень сильным «наклоном» графика в сторону отчетного периода. Наш специалист заранее побеспокоился и договорился с лизинговой компанией о том, что в декабре клиент сделает частичное досрочное погашение практически всей оставшейся суммы задолженности.

Получилось так, что аванс 49% пришелся на октябрь, а практически всю оставшуюся сумму клиент погасил в следующие два месяца. Последние платежи были «техническими», для соблюдения норм действующего налогового законодательства. Уже к марту лизингополучатель выкупил приобретенный в лизинг Mercedes-Benz GLS.

Использование лизинга для оптимизации налогов позволяет более гибко управлять налогооблагаемой базой и снижать риски, связанные с уплатой налога на прибыль и НДС. Ключевым моментом является тщательная проработка условий договора и учет всех деталей, чтобы избежать возможных разногласий с налоговыми органами и избежать финансовых убытков.

При правильном понимании и оценке возможных рисков, лизинг может стать важной частью налоговой стратегии компании.